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出台办法规范审计项目质量控制
责编：陈凯欣
2025-04-22
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为了进一步加强审计质量的分级管理，持续优化全流程的质量控制措施，提升审计结果的有效性并防范潜在风险，省审计厅近期发布了《审计项目全流程质量控制办法（试行）》。
该办法共计9章81条，旨在确保内容的实际操作性和便捷性。其中，创新性地制定了质量控制要点表、流程图、负面清单以及办文导航等配套文件。这些文件不仅明确了14项质量控制职责及其对应的90条具体措施，还从反面列出了10个关键环节和4种主要审计结果文书的88个常见风险点。
办法特别强调了流程优化和系统重构，旨在提升现场工作的效率和质量。同时，进一步明确了审计组组长、主审及成员的具体责任，并新增了调查谈话的质量控制措施。此外，还规范了外部延伸调查的审批程序、电子数据审计证据的管理要求以及外聘人员的工作范围。
在风险防控方面，办法对情节轻微且未造成严重后果的问题设定了专门的清单管理制度。同时，强化了业务主管部门的责任，赋予其指导和监督市县审计机关参与省级项目的能力。在审理环节，实行三级审理制度，并创新性地建立了审理会机制，以解决重要事项和复杂疑难问题。
这些措施共同构建了一个分级负责、协同高效的质量控制体系，为提升全省审计工作质量提供了坚实的制度保障。
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